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黄洁洵老师:初级会计《经济法基础》考后点评(5月20日)

来源:龙8国际|网页版会计在线     责编:焦莉涵     2018-05-21 16:37:00
历时9天的初级会计考试于5月20日下午落下帷幕,在5月20日直播中黄洁洵老师从三方面回顾了2018年备考初级考试的历程。黄洁洵老师:初级会计《经济法基础》考后点评(5月20日)一、那些沸沸扬扬的流言(一)开考之前宝宝甲甩来一张某地某部门的咨询回复:“老师老师,快看,官方回复不定项选择题评分标准改了!”(二)考试进行中宝宝丁:“老师,第一天考的宝宝好心塞,听说前面出过的题后面批次会重复考,有可能原题出现!”(三)考试结束后众宝宝:“老师,听说通过率只有5%,是不是押分来控制通过率?”今年整体考试的难度相对于以往难度稍稍有些降低,只是在考卷上不是很明显,今年18个批次的考试整体难度都没有很大的提升的,每一批的难度都没有很大的波动。二、那些让我们唏嘘不已的考题【真题1】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下。(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额17万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款702万元,另收取包装物押金3.51万元。已知:增值税税率为17%;高档化妆品消费税率为15%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是( )。A.(85+4.25)×17%=15.1725万元B.85÷(1-15%)×17%=17万元C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元D.85×17%=14.45万元【答案】C【解析】进口应纳的增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×增值税税率=(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85(万元)。(P163)【知识点】增值税税额的计算2.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.支付加工费的进项税额68万元B.支付运输费的进项税额0.44万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额为17万元【答案】AC【解析】因管理不善导致丢失的化妆包,进项税额不得抵扣,运输该批化妆包的运输费用的进项税额也不得抵扣。(P133)【知识点】进项税额抵扣3.甲公司的下列业务中,应交纳消费税的是( )。A.委托加工高档美容类化妆品B.购进生产用酒精C.购进生产用化妆包D.进口高档护肤类化妆品【答案】AD【解析】应税消费品在生产、进口(选项D)和委托加工 (选项A)环节缴纳消费税。(P150)【知识点】消费税的纳税环节4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.702÷(1+17%)×15%=90万元B.702×15%=105.3万元C.[702÷(1+17%)+3.52]×15%=90.528万元D.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元【答案】A【解析】(1)本题销售价格为含增值税的金额,应该进行价税分离,排除选项B;(2)对于酒类以外的其他货物,取得包装物押金时不交消费税,等到逾期或者期限超过1年时缴纳消费税。(P159)【知识点】消费税应纳税额的计算。【真题2】2016年8月7日,王某为购物消费便利,到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡,共计金额6万元。购卡后,王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作,将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用,同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.甲支付机构向王某出售预付卡时,下列信息中,应当登记的是( )。A.王某的身份证名称和号码B.王某的联系方式C.购卡总金额D.预付卡卡号【答案】ABCD【解析】使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码(选项A)、联系方式(选项B)、购卡数量、购卡日期、购卡总金额(选项C)、预付卡卡号(选项D)及金额等信息。(P107)【知识点】预付卡2.王某本次购买预付卡,下列拟使用的资金结算方式中,正确的是( )。A.借记卡刷POS机6万元B.现金支付6万元C.手机银行转账6万元D.信用卡刷POS机6万元【答案】AC【解析】个人一次性购买预付卡5万元以上,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。(P107)【知识点】预付卡3.下列事项中,王某可以使用记名预付卡办理的是( )。A.将卡内资金转入第三方支付账户B.在甲支付机构签约的特约商户中购物消费C.购买交通卡D.在商场购买预付卡【答案】B【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。(P107)【知识点】预付卡4.刘某为王某代理赎回预付卡时,下列各项中,必须出示的是( )。A.王某的记名预付卡B.刘某与王某的结婚证件C.刘某的有效身份证件D.王某的有效身份证件【答案】ACD【解析】赎回预付卡时,持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件。由他人代理赎回的,应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件。(P108)【知识点】预付卡注:以上题目根据考生回忆版整理,仅供考生学习参考。三、“初级”是梦出发的地方初级会计考试是梦出发的地方,每一个梦想的萌芽都值得我们用心呵护。在考试结束后,考生该如何做好规划呢?1.继续向中级会计资格前进(专科+5年,本科+4年)(1)参加2018年中级考试(2)参加2019年中级考试2.继续向CPA前进(专科以上)3.继续向税务师前进(专科+2年、3年,本科+0年、1年,本科应届毕业生)在直播尾声中,黄洁洵老师表示很荣幸能陪着百万读者、学员,一起想象盒子里巧克力糖的滋味,一起踮起脚尖一点点地靠近阳光。愿我们的1001个愿望个个都成真!(本文是龙8国际|网页版会计在线原创文章,转载请注明来自龙8国际|网页版会计在线)

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