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本讲老师讲解的是2018年税二考试企业所得税利息费用和借款费用税前扣除的规定。老师通过生动形象的举例,将该知识点讲解的细腻透彻,有助于学员将晦涩难懂的知识点准确理解。4.利息费用
项目原则税务处理
金融企业参与+经批准的债券利息无制约非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出,准予扣除
非金融企业向非金融企业借款利率制约不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除
税务师
项目原则税务处理
关联方借款利息处理利率制约+本金制约1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除2.债权性投资与权益性投资的比例:金融企业(5:1),其他企业(2:1)
税务师
项目原则税务处理
企业向自然人借款利率制约+本金制约向股东或关联自然人借款:处理同关联企业
利率制约向内部职工或其他人员借款,同时符合以下条件的,其利息支出在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除:(1)借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规行为(2)签订借款合同
5.借款费用
生产经营中发生利息费用金融机构:据实扣除
非金融机构:标准利率内扣除
购置、建造固、无、存货(12月以上)借款费用资本化的借款费用不得“直接在当期”扣除(建造期间)
费用化的借款费用当期可以扣除(建造之前或之后)
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免费试听:企业所得税利息费用和借款费用 税前扣除规定

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