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从战略角度看如何进行内部审计?

2018-03-23 09:54:45 来源:龙8国际|网页版会计在线 字体:
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组织的存在意在为利益相关者提供价值,并且在企业可接受的风险范围内增加价值。但风险包括哪些?又有多少不确定性?为了做出这些决定,管理层必须评估和平衡增长机会、目标、相关风险等资源的有效配置,同时不能忽视企业的战略和企业目标。显然,内部审计在这个过程中扮演着重要的角色。一些内部审计人员在传统的内部审计活动和增加价值的内审活动中左右为难,这些活动都很重要。即使管理层确信组织正在尽一切可能确保整个过程的有效运作,内部审计仍然需要做一个独立的审计控制。对于任何一个企业来说,时间和资源都是有限的。期望成为企业值得信赖的内部审计人员必须确保他们的努力能为企业提供最大的投资回报率,因此必须设置优先级。对于一些内部审计师来说,考虑优先级可能需要重新审视企业的重要事项。一、如何识别“正确的”风险美国萨班斯-奥克斯利法案间接地导致企业重新审视自身的控制结构和如何改善企业内部控制,今天的内部审计人员必须站在整个企业的角度更深入广泛地进行思考:公司的战略重点在哪里,主要的举措是什么?资金投入在哪里?谁为一个特定的战略责任?这些答案会告诉我们什么是重要的实体,这就是内部审计的重点。同时,内部审计人员应该认识到即使把重点放在战略举措,也必须关注经常性的审计活动,比如职责分离、潜在的舞弊风险、合规性监管等。改变内部审计的运作方式并不总是受到企业的欢迎。在一些组织或行业,历史悠久的文化和信仰很难轻易或者迅速改变。如果内部审计能够提供帮助高管更好地完成工作或帮助他们实现目标的信息,那么管理层一定会赞赏并肯定内部审计部门,因为问题的关键在于管理层能看到内部审计工作的战略性价值。二、识别风险技巧把内部审计的活动放在对组织最重要的战略目标上是一个价值创造命题,内部审计人员可以通过影响企业的文化使其接受更具战略性意义的内部审计方法。那么我们如何实现更具战略意义的内审活动呢?1.在进行传统内部审计活动的同时要有勇气偶尔走出规范。一定要想向企业传达内审有利于实现企业战略目标的意义,为建立下一个活动奠定基础,提供经验指导;2.千里之行,始于足下,一步一步进行调整。开始做出一个小调整,在恰当的时间推进下一个调整,关键是每一步都要用坚定的意图走下去;3.花更多的时间与客户交谈,仔细聆听他们的反应。如果你正在做一个传统的活动,如匹配发票,花一个小时与处理发票的人交谈。从谈话交流中学习比看到更多的知识,这可能是发现以前未知问题的一次机会,也可以帮助我们建立一个案例,扩大内部审计的作用;4.增强内部审计人员的软实力。那些能提出好问题,在独立性和客观性之间建立联系,总结出简洁通用的经验,期望的结果建立在真理基础上从而令人信服的商业案例更有效;5.武装自己。在今天的环境中,我们想要通过更少的压力来更多地使企业增值,这可能会导致内部审计人员进入他们并不是完全理解的活动。不要犯那个错误,我们可以尽早做好准备,进行研究,组织培训,并要求专家在我们需要的地方提供帮助和指导。如果我们有机会尝试新事物,获得第二次机会的几率取决于第一次做的结果;6.不要害怕失败。不是每一次努力都会成功,但那并不是放弃的理由,从失败中学习经验从而锻炼我们坚韧不拔的性格。(本文来源:审计之家)相关文章阅读:年报审计如何做好?如何建设审计干部作风
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