实务课堂

当前位置:龙8国际|网页版会计在线>实务课堂> 现金管理 > 正文

提取现金时应注意什么?

2018-05-15 09:15:56 来源:龙8国际|网页版会计在线 字体:
分享到:

60天真账实训学会计 助力轻松上岗

单位要支付现金必须具有一定的库存现金才能开展业务。当各单位需要用现金支付而库存现现金小于库存现金定额而需要现金补足时,按规定可以从银行提取现金。一、提取现金的程序1.开户单位应按现金的开支范围签发现金支票。现金支票的金额起点为100元,其付款方式是见票即付2.签发现金支票。现金支票是由存款人签发,委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票是支票的一种,是专门用于支取现金的;3.签发现金支票应认真填写支票的有关内容,如款项用途,取款金额,签发单位账号,收款人名称(开户单位签发现金支票支取现金,是以自己为收款人);4.加盖财务章和名章等。二、提取现金的注意事项取款人持出纳员签发的现金支票到银行取款时,先将现金支票交银行有关人员审核,审核无误后将支票交给经办单位结算业务的银行经办出纳人员,等待取款,银行经办人员对支票进行审核,核对密码及预留印件后,办理规定的付款手续,取款人应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额,回答无误后银行经办人员即照支票付款。一般取款人收到银行出纳人员付给的现金时,应当面清点现金数量,清点无误后才能离开柜台,清点时要注意。1.清点现金特别是在单位清点最好由两人以上同时进行;2.清点现金应逐捆逐把逐张进行;3.在清点时发现有残缺以及假钞应向银行要求调换;4.所有现金应清点无误后才可以发现使用。三、现金结账时各账户采用的方法1.现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额;2.根据证监会会计部的意见,对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金时,可以按应收金额计量。相当于将权责发生制原则引入了政府补助准则中,可按应收金额计量的政府补助不再限于“存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付”的情形。因而部分突破了现行会计准则的规定3.现金科目使用的基本规则是:先进,后支,不能直接坐支现金。正常情况下,现金日记帐帐面余额为零的时候,是没有现金给职工报销的。若能给他们报销,说明你挪用了其他业务取得的现金,直接:借:管理费用(或营业费用等)       贷:现金由于现金帐只出不进,所以才出现负数,这是财务制度根本不允许的。规范的做法是:将各种途径收到的现金,先送存银行,需使用现金时,再从银行提取,基本业务流程是:1)将收到的现金收入存入银行借:银行存款      贷:主营业务收入(或其他业务收入,其他应收款等)2)需要支付现金时,先提取现金,以增加现金日记帐的可用金额:借:现金      贷:银行存款然后再进行报销等现金支付业务:借:管理费用(或:营业费用、其他应收款等)      贷:现金3)如果是新开的公司出现负数可能是因为前期付款是老板垫付,那应该借:现金     贷:其他应付款——老板报销费用时:借:管理费用等      贷:现金现金日记帐要每日结出余额,一旦不够用,必须及时从银行提取,不能直接使用其它业务取得的现金。(本文由龙8国际|网页版会计在线原创,作者:小鹭,转载须注明出处)相关文章阅读:出纳现金复核及收付款要求库存现金的序时核算
龙8国际|网页版实务大礼包