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栾庆忠老师解析《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,你懂了没!

2018-07-02 10:24:39  来源:龙8国际|网页版会计在线
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近日,国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称《办法》),许多的小伙伴可能还没有具体的弄明白到底是什么意思?小编也在朋友圈中也发现关于《办法》现各种言论,其中包括现金支付的费用不能扣除、一定金额以下的不需要发票……这些都是真的吗?NO!为了解决大家的的困惑,龙8国际|网页版特意请来栾庆忠老师来为大家做出解析,来帮助学员了解最新税收动态,掌握最新税收法规合理应对纳税风险。下面,我们就一起来看看老师的具体讲解!税前扣除必须遵循哪些基本原则?税前扣除凭证在管理中应当遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是基础,若企业的经济业务及支出不具备真实性,自然就不涉及税前扣除的问题。直播截图首先,大家在理解前需要搞清楚什么是相关性,什么是合理性?与企业无关的无关的支出是不能扣除的,如老板自己买了一台电视,即使有发票也是不能扣除的。其次,还有保持合理性原则,比如公司每年的会议费发票,超过常规的数量,哪怕是证据链非常充足,也是不行的。最后,实际发生不等同于实际支出(有特殊规定除外)。我们没有支付的费用但我们实际发生了,我们需要把它做在应付账款科目里。税前扣除凭证的种类有哪些?在《办法》中第八条,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。直播截图内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。(如给企业的员工发工资,工资表等会计原始凭证即为内部凭证。)外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。什么时候应当取得发票,什么时候不需要取得发票?直播截图什么时候需要发票:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称应税项目),对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。对于增值税项目可以【参考暂行条例和36号文件】。其中,免税项目也需要发票。虽是免税,但仍属于增值税应税项目,属于应该交税,而暂时免于交税的一种情况。只是因为优惠政策,暂时减免,以后还可能恢复增税。所以说它暂时属于开发票的范围,但只能开普票,不能开专票。当然也有开专票的特殊情况,国有粮食供销企业销售免税粮食,这是一个例外。除了这个例外以外,免税项目都是开普票的。什么时候不需要发票:特殊情况下就不需要发票了。对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。属于这两种情况下的,可用发票,也可用收款凭证及内部凭证。收款凭证一定要包括这几项基本内容:收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。如炒锅起征点,就需要发票了。不超过起征点,就不需要发票。税务总局对应税项目开具发票另有规定的,以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。像火车票,虽然属于应税项目,但是用火车票可以作为税前扣除凭证,是不需要发票的。这就是一种特殊规定。……你以为课程就这样结束了吗?结束了吗?了吗?才不是呢!栾庆忠老师可是足足讲了近两个小时!如果还想掌握更多宝贵内容的话,小编在这里送上直播链接,直播可以回放哦~说到这,小编在此提醒广大学员:自6月22日起,2018年龙8国际|网页版毕业季活动陆续拉开帷幕,龙8国际|网页版为学员们奉上了多位名讲师的直播课程,直播将持续25天左右。在这近一个月的时间里,龙8国际|网页版将从行为、礼仪到实务、操作,事无巨细地帮助考生尽快适应职场需求。“会计基础一点通、初级指引班、注会预科班、税务师预科班”,都将成为考生的毕业大礼。直播截图对于即将踏入职场的大学生来说,学历和证书只是敲门砖,实操能力才是在职场立足的法宝,特别是我们财会行业,尤其强调这一点。掌握再多的知识,如果不懂实操,也只是纸上谈兵。龙8国际|网页版实务课堂一直致力于解决各阶段财会人遇到的职场实操问题,提高财会人的职场竞争力。三年时间精心打磨科学的课程体系,全面覆盖了财会人各阶段需求;知名行业大咖集结,即将重磅上市;线上真账实操系统、3D模拟场景实训,业内一马当先; 加入实务会员更可畅听250+门精品实操课!龙8国际|网页版实务课堂,手把手带小白玩转财会职场。毕业季不要慌!你离“财会老司机”,只差一个龙8国际|网页版实务会员!
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