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2018年《税法二》高频考点:不能税前扣除的项目

来源:龙8国际|网页版会计在线     责编:鲁旺     2018-10-12 11:58:49
税务师考试备考正在进行,考生要合理安排自己的备考计划,并且严格执行。毕竟备考时间越来越少,只有分配好每科目的学习时间,才能保证将所有知识全部复习完。今天小编为大家整理了税法二的高频考点,希望可以对大家的备考有所帮助。【内容导航】
不能税前扣除的项目【所属章节】
本知识点属于《税法二》第一章 企业所得税知识点】不能税前扣除的项目不能税前扣除的项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除;6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费、利息;9.与取得收入无关的其他支出。(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(收入-扣除)×税率=企业所得税(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(经营性罚款可以扣除,行政性罚款不得扣除)(5)超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除(非公益性的捐赠也不得扣除);(6)企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。【小结】①企业之间支付的管理费不能扣除;②企业间支付的租金、特许权使用费和利息可以扣除;③银行企业内营业机构之间支付的利息,可以扣除;④非银行企业内营业机构之间支付利息,不得扣除。(9)与取得收入无关的其他支出。你若不想做,会找一个或无数个借口;你若想做,会想一个或无数个办法。税务师考试备考,考生要从心底里认同考试,喜欢考试,将备考变成兴趣进行学习,效率会更高。

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