黄洁洵老师分享2018注会经济法法条专题干货(二)

2018-07-04 11:18:47   来源:龙8国际|网页版会计在线
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备考注册会计师一定要打好自己的知识基础,当然如果有学习技巧一起运用会使学习效果事半功倍!小编今天又带来了经济法的法条总结,助小伙伴们在备考注会的道路上一臂之力!黄洁洵老师分享2018注会经济法法条专题干货(二)合伙企业法律制度部分一、合伙企业财产合伙企业财产具有独立性,合伙人出资以后,便丧失了对其作为出资的财产的权利,合伙企业财产的权利主体是合伙企业,而非单独的每一个合伙人。(2011年)二、合伙事务的执行1.有限合伙企业由普通合伙人执行事务,有限合伙人不得执行事务;但有限合伙人的下列行为,不视为执行合伙事务(1)参与决定普通合伙人伙、退伙;(2)对企业的经营管理出建议;(3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务; (2012年)(4)取经审计的有限合伙企业财务会计告;【口诀】入退提议会计所,获报查账诉担保。2.除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项应当经全体普通合伙人一致同意(1)改变合伙企业的称;(2)改变合伙企业的经营围、主要经营场所的点;(2011年)(3)处分合伙企业的不动产;(4)转让或者处分合伙企业的权和其他财产权利;【口诀】明矾的(名范地)不动产,资产(知产)担保外人3.合伙人对合伙企业有关事项(《合伙企业法》未规定表决办法的事项)作出决议,按照合伙协议约定的表决办法办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。《合伙企业法》对合伙企业的表决办法另有规定的,从其规定。(2012年)三、有限合伙人1.除非合伙协议另有约定,有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。(2012年)2.除非合伙协议另有约定,有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。(2012年)四、合伙人个人债务的清偿1.合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务,不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。(2012年)2.当合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时,该合伙人可以以其从合伙企业分取的收益用于清偿,也可以请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。(2012年)五、合伙企业债务的清偿特殊普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。(2011年)【链接1】合伙企业不能清偿到期债务的,普通合伙人承担无限连带责任。普通合伙人由于承担无限连带责任,清偿数额超过规定的亏损分担比例的,有权按照合伙企业的亏损分担规则向其他普通合伙人追偿。【链接2】新入伙的普通合伙人,对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。【链接3】退伙的普通合伙人,对基于其退伙前原因发生的合伙企业债务,承担无限连带责任。【链接4】合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。【链接5】合伙企业被依法宣告破产的,普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。公司法与证券法部分一、资本制度1.以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。(2012年)2.股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。(2011年)3.公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的,人民法院应予支持。(2017年)4.返还出资款或股款属于合法的减资方式,但公司应当由董事会制定减资方案,提交股东(大)会表决,编制资产负债表及财产清单通知债权人和对外公告后方可实施减资,最后还应变更工商登记和税务登记。(2011年)二、公司的组织机构(一)董事会1.董事会的4项独立职权(1)决定公司的经营计划和投资方案;(2)决定公司内部管理机构的设置;(3)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项;(2013年)(4)制定公司的基本管理制度。2.股份有限公司董事会(1)股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。(2016年)(2)股份有限公司董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。(2016年)【链接】①上市公司董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。②出席董事会的无关联关系董事不足3人(<3人)的,应将该事项提交上市公司股东大会审议。(3)董事会会议应有过半数董事出席方可举行,但董事因故不能出席的,可以书面委托其他董事代为出席。(2013年)【链接】董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议,致使公司遭受严重损失的,参与决议的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾表明异议记载于会议记录的,该董事可以免除责任。(二)股东大会1.单独或者合计持有公司3%以上股份的股东,可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。(2011年)2.股东大会由董事会召集,董事会不能或者不履行召集股东大会会议职责的,监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的,连续90日以上单独或合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。(2011年)三、担保1.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议;接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决;该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。(2013年、2011年)2.上市公司在一年内购买、出售重大资产金额超过公司资产总额30%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。(2011年)【链接1】审议上市公司应当由股东大会审议的对外担保事项:(1)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;(2)上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的;(3)上市公司及其控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保;(4)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;(5)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保;(6)由董事会审批的对外担保,但出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的;(7)公司章程规定的其他事项。四、董事、高管的忠实义务1.公司董事、高管不得违反公司章程的规定或者未经股东(大)会同意,与本公司订立合同或者进行交易。(2013年)2.公司董事、监事和高级管理人员对公司负有勤勉义务和忠实义务。(2017年)3.股份有限公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。(2017年、2013年)【链接1】除非公司章程有特别规定或者经股东(大)会的批准同意,公司的董事、经理不得擅自将公司资金借贷给他人。【链接2】独立董事会对上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来,以及公司是否采取有效措施回收欠款,应当向董事会或股东大会发表独立意见。五、名义股东与实际出资人1.实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,实际出资人有权以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利;名义股东不得以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人的权利。(2012年)2.实际出资人未经公司其他股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,人民法院不予支持。(2012年)六、查阅权1.有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告;有限责任公司股东还有权要求查阅公司会计账簿。(2013年)2.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。法律并未要求必须采用书面形式。(2012年)【链接1】有限责任公司股东请求查阅会计账簿七、分红权有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利,但全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。(2013年)【链接1】股份有限公司分配利润,按照股东持有的股份比例分配,但股份公司章程规定不按照持股比例分配的除外。【链接2】股东请求公司分配利润案件,应当列公司为被告。【链接3】如果公司股东(大)会已作出含具体分配方案的有效决议,而公司又无正当理由拒不执行该决议的,法院可以判决公司依决议履行分配利润的义务;如果股东在诉讼中未提交上述决议,法院应驳回其要求公司分配利润的请求,除非公司不分配利润是因部分股东滥用股东权利所致,而且不分配利润损害了其他股东的利益。八、股东代表诉讼公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,有限责任公司股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼;监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,有限责任公司股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。(2017年、2016年、2015年、2013年、2011年)九、有限责任公司股权转让1.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权,公司章程另有规定的除外。(2013年)2.有限责任公司股东向股东以外的人转让股权,应当以书面或者其他能够确认收悉的合理方式取得其他股东过半数同意;公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。(2010年)【链接1】经股东同意转让的股权,在同等条件下,转让股东以外的其他股东有权主张优先购买权,但转让股东依法放弃转让的除外。【链接2】有限责任公司的自然人股东因继承发生变化时,其他股东主张行使优先购买权的,人民法院不予支持,但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。十、股份转让的限制1.董事、监事、高级管理人员所持本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。(2008年)2.董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%,但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的,可一次全部转让,不受上述转让比例的限制。(2008年)3.董事、监事、高级管理人员离职后6个月内,不得转让其所持有的本公司股份。(2013年、2008年)十一、股份回购1.异议股份回购股份有限公司异议(投反对票)股份的回购请求权只限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议。(2015年、2012年、2009年)2.股权激励计划(1)将股份奖励给本公司职工,收购的本公司股份,不得超过本公司已发行股份总额的5%。(2008年)(2)将股份奖励给本公司职工,用于收购的资金应当从公司税后利润中支出。(2008年)(3)将股份奖励给本公司职工,所收购的股份应当在1年内转让给职工。(2008年)十二、公司合并1.公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告。(2009年)2.因合并、分立而解散公司的,因其债权债务由合并、分立后继续存续的公司承继,不需要清算。(2009年)十三、各种发行条件1.IPO有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上。(2010年)2.上市公司增发普通股的4大财务指标:(1)净利润上市公司最近3个会计年度连续盈利(并未要求达到某一具体数额),扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为计算依据。(2)营业利润最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。3.上市公司非公开发行普通股(1)非公开发行股票的发行对象不得超过10名;其中,证券投资基金管理公司以其管理的两只以上基金认购的,视为一个发行对象。(2014年)(2)发行对象为境外战略投资者的,应当经国务院相关部门事先批准。(2014年)4.优先股(1)公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%,已回购、转换的优先股不纳入计算。(2014年)(2)上市公司公开发行的优先股应当为固定股息率优先股、强制分红优先股、可累积优先股和非参与优先股。(2014年)5.公司债券(1)公司公开发行公司债券的,本次发行后累计债券余额不得超过公司净资产额的40%。(2014年)(2)公开发行公司债券的,发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息。(2014年)(3)公开发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行;自中国证监会核准发行之日起,发行人应当在12个月内完成首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕。(2014年)(4)公司债券每张面值为100元。(2015年)十四、临时报告1.重大事件上市公司控股子公司发生重大事件,可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的,上市公司应当履行信息披露义务。(2017年)2.在法定的“及时披露”时点之前出现下列情形之一的,上市公司应当及时(2个交易日)披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素:(2016年)(1)该重大事件难以保密;(2)该重大事件已经泄露或者市场出现传闻;(3)公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。十五、虚假陈述(一)行政责任1.发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以30万元以上60万元以下的罚款。2.发行人、上市公司等信息披露义务人的董事、监事和高级管理人员应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员承担行政责任(给予警告,并处以3万元以上30万元以下的罚款),但其能够证明已尽忠实、勤勉义务,没有过错的除外。(2017年)3.证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入1倍以上5倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以3万元以上10万元以下的罚款。(2017年)(二)重大违法行为强制退市1.退市风险警示因欺诈发行或者重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚,或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关的,证券交易所应当对其股票实施退市风险警示。2.因欺诈发行或者重大信息披露违法,其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满的,证券交易所应当作出暂停其股票上市的决定。3.因欺诈发行或者重大信息披露违法,其股票被暂停上市后,在中国证监会作出行政处罚决定、移送决定之日起1年内,未能满足恢复上市条件的,证券交易所应当作出终止其股票上市交易的决定。(2017年)(三)民事责任1.因果关系(1)投资人(原告)具有以下情形的,人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间存在因果关系:(2017年、2016年、2010年)①投资人所投资的是与虚假陈述直接关联的证券;②投资人在虚假陈述实施日及以后,至揭露日或者更正日之前买入该证券;③投资人在虚假陈述揭露日或者更正日及以后,因卖出该证券发生亏损,或者因持续持有该证券而产生亏损。2.过错推定责任责任(1)发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外。(2010年)(2)证券服务机构在其制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给他人造成损失的,应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任,但是能够证明自己没有过错的除外。(2010年)十六、内幕交易1.内幕信息(1)应提交临时报告的重大事件;(2)公司分配股利或者增资的计划;(3)公司股权结构的重大变化;2.内幕信息知情人员(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2)持有公司5%以上股份(不计优先股)的股东及其董事、监事、高级管理人员。公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;3.内幕交易(1)在内幕信息敏感期内,内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人,不得买卖该公司的证券,或者泄露、或者建议他人买卖该证券,否则构成内幕交易行为。(2011年)4.内幕交易行为的推定(1)内幕信息知情人的配偶、父母、子女以及其他有密切关系的人,其证券交易活动与该内幕信息基本吻合,又不能对其在内幕信息敏感期内从事的相关证券买卖行为作出合理说明或者提供证据排除其存在利用内幕信息从事相关证券交易活动的可能的,可以确认内幕交易行为成立。(2015年、2014年)十七、短线交易上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。(2012年、2008年)十八、权益变动1.一致行动人(1)当投资者之间存在合伙关系时,如无相反证据,可以推定为一致行动人。(2014年)【链接】①单位+单位:控制、共同控制、重大影响、合伙合作联营、主要领导成员兼任;②银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排;③单位+自然人:投资者的董监高及亲属、投资者的大股东(持股30%以上)及亲属。(2)投资者通过协议、其他安排,与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或事实,构成一致行动;在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者互为一致行动人。(2016年)2.权益披露(1)通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%(不计优先股)时,应当在该事实发生之日起3日内向中国证监会、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告。在上述期限内,不得再行买卖该上市公司的股票。(2016年)十九、强制要约收购义务1.触发一致行动人应当合并计算所持有的股份;通过证券交易,投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时,继续收购的,应当依法向该上市公司的股东发出全面要约或者部分要约。(2014年、2012年)【链接】收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份超过30%的,超过30%的部分,应当改以要约方式进行,除非依法取得中国证监会的豁免,否则应当发出全面要约,或者在接到中国证监会不予豁免通知之日起30日内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下。2.豁免(1)在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起1年后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份的,相关投资者可以免于按照有关规定提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。(2014年、2012年)二十、要约收购方案1.以要约方式收购一个上市公司股份的,其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%。(2011年)2.上市公司收购可以采用现金、依法可以转让的证券以及法律、行政法规规定的其他支付方式进行。(2012年)3.预受要约股份的数量超过预定收购数量时,收购人A公司应当按照同等比例收购预受要约的股份。(2012年)二十一、重大资产重组1.程序(1)上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。(2015年)(2)重大资产重组事项只有构成“借壳上市”(重组上市)或者涉及发行股份购买资产时才需要中国证监会审批。(2015年)2.“借壳上市”(重组上市)的界定(2015年)控制权发生变更之日起60个月内,向收购人及其关联人购买资产总额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的,构成“借壳上市”(重组上市)。【链接】7项指标(1)资产总额比购买的资产总额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上;(2)营收比购买的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到 100%以上;(3)净利润比购买的资产在最近一个会计年度所产生的净利润占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告净利润的比例达到 100%以上;(4)资产净额比购买的资产净额占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到100%以上;(5)对价股份占原股本的比例为购买资产发行的股份占上市公司首次向收购人及其关联人购买资产的董事会决议前一个交易日的股份的比例达到100%以上;(6)主营业务根本变化上市公司向收购人及其关联人购买资产虽未达到上述第(1)至第(5)项标准,但可能导致上市公司主营业务发生根本变化;(7)监管部门裁量中国证监会认定的可能导致上市公司发生根本变化的其他情形。3.“借壳上市”(重组上市)的核心要求(2015年)构成“借壳上市”(重组上市)的,上市公司购买的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或者有限责任公司,且符合在主板和中小企业板IPO的其他发行条件。本文转自黄洁洵老师分享2018注会经济法法条专题干货(二)